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【专栏】仁诚集团“业务关键词”之一年报审计

2020-03-14 10:30:19
年报审计是乐动体育平台仁诚集团下属公司——济宁仁诚会计师事务所的法定业务,从1989年建所就已经开展了,是我所最“古老”、最熟练、最拿手、做的最多的业务。

书面定义
年报审计即年度财务会计报告审计, 是指注册会计师依法接受委托, 按独立审计准则的要求, 对被审计单位的年度财务会计报告实施必要的审计, 获得充分、适当的审计证据并对年度财务会计报告发表审计意见。

通俗说法
年报审计就是企业根据股东(国有、外资、公众股东等等)的要求,委托会计师事务所对企业一年来的资产负债情况、企业经营情况、资产保值增值情况等等进行一个全面的摸底排查,给股东或者公众一个交代。
 

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什么样的企业需要年报审计呢?一般情况下,有以下几种情况供参考:
1国有企业(国资委管理的企业)
2、外资企业,上市股份有限公司(主板、创业板、新三板、齐鲁股权交易中心上市的公司)
3、从事金融、证券、期货的公司;
4、长期欠债或做亏损的企业;
5、从事保险、创业投资、验资、评估、担●!⒎康夭汀⒊鋈刖持薪椤⑼馀衫臀裰薪椤⑵笠档羌谴淼墓荆
6、注册资本实行分期付款未完全缴齐的公司;
7、一人有限责任公司(即自然人独资企业或私营有限责任公司)
8三年内有虚报注册资本、虚假出资、抽逃出资违法行为的公司
9、其他政府部门根据要求需要上报经审计后的年度会计报告的

一般流程
企业应及时与会计师事务所就年报审计进行协商达成一致意见由双方法定代表人或授权代表签订审计业务约定书并加盖单位公章。
审计开始之前,企业会计人员应事先做好准备能及时提供审计所需的全部资料如企业的会计管理制度会计账册、凭证、报表、纳税资料、营业执照,有关批文合营协议、企业章程产权证明纳税鉴定书等。
企业应为年报审计提供必要的合作如审计场所, 计算工具, 具体情况介绍, 协助誊抄、计算、复印等。审计完毕, 企业应认真听取注册会计师对年度财务会计报告的审计意见, 以及对企业财务会计工作的意见与建议。
注册会计师对审计资料进行整理、复核, 出具审计报告。企业收到审计报告后, 若需要调整账户、调整报表数据的, 应及时调整, 调整后将财务会计报告及时报送有关各方。年报审计资料应作为会计档案妥善保管。
 
审计需要提交的材料:
、审计需提供纸质资料:
1、财务会计报表:资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表
2、营业执照(三证合一)、税务师事务所报告、上年度审计报告。
3、与公司账有关的资料:

1)现金盘点表

2)12月份所有银行对账单(包括银行调节表)

3)12月份纳税申报表(包括国、地税)、所得税汇缴表(包括本年及上年)、税务稽查报告等

4)公司年末实物盘点表(包括存货、固定资产等)及核对情况表

5)车辆行驶证、房产证、土地使用证、其他技术证书等

6)验资报告(最后一期)、公司章程及变更的章程、股权转让协议等,特别关注本期有否变更

7)出租、承租合同

8)被投资单位已审会计报表、营业执照、验资报告、投资协议等

9)借款合同(或当期发生的借据、凭证)、银行对账函

10)往来对账函(包括供应商、客户等)

11)重要的采购合同(1-2份)、销售合同(1-2份)、建造合同

12)提供关联方交易金额和关联方余额(特别是需合并报表的)

13)其他:折旧计算表、成本核算表

 

说明:以上材料,需提供复印件并需要加盖公司公章

 

二、微机账需提供以下电子资料:

电子账套备份。

 

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业务联系仁诚集团审计部经理:李键  

手机:13054997770


(编辑:兰勇   资料提供:李键)


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